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九、到稅務機關代開票要交稅嗎,要交哪些稅?

代開增值稅專用票都要交稅。一般來說,零散個人臨時經營申請代開增值稅票,可能需要繳納的稅(費)包括:增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加費、水利建設基金和個人所得稅等,有的還需要征收城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅。


增值稅:代開普通票如果是免稅項目不交,個人按次納稅的,每次代開銷售額不超過500元的不交;小規模納稅人當月代開票金額、自領票開具金額及其他未開票收入,累計不超過10萬,季度代開累計不超過30萬免征。對于按次納稅和按期納稅,實際執行時,各地不大統一,一般是對于未辦證的憑身份證代開的自然人,每次代開銷售額不超過500元不交,超過500元要交。對于個人代理人匯總代開以及組織臨時登記戶享受按月10萬按季30萬政策,如電信,旅游,保險等匯總代開的,還有各類村委會、事業單位辦組織臨時登記的按季享受。


其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產,取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入不超過10萬元的,可享受小微企業免征增值稅優惠政策。個體工商戶和其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。


光伏發電項目發電戶(其他個人和不經常發生應稅行為的非企業性單位),銷售電力產品時可以享受小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。


城建稅:零散個人代開增值稅票,沒有增值稅的,就沒有城建稅;繳了增值稅的,就有城建稅。代開票地點在市區的,稅率為7%;在縣城、鎮的,稅率為5%;不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%。小規模納稅人可享受減半優惠。


教育費附加:以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據,教育費附加率為3%,按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人免征。小規模納稅人可享受減半優惠。


地方教育附加:以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據,地方教育附加率為2%,按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人免征。小規模納稅人可享受減半優惠。


個人所得稅:存在著較大的行業和地區差異。通常,對自然人從事經營所得,代開票采取按照開票銷售額的一定比率(征收率或附征率,一般是1%或1.5%)核定計算個人所得稅;對自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開票的,部分稅務機關以及接受稅務機關委托代開票的單位為其代開票時,不再征收上述所得應繳納的個人所得稅,由扣繳義務人按照稅法規定依法履行預扣預繳義務,并辦理個人所得稅全員全額扣繳申報。


需要注意的是,個人財產租賃所得,以一個月內取得的收入為一次。個人出租財產,一次性收取幾個月租金的,仍然是以收取租金那個月內取得的收入為一次計稅,其減除費用和修繕費用只能扣除一次。


房產稅:代開出租不動產票時,需要繳納出租房產的房產稅。對于享受減征、免征增值稅優惠的納稅人,確定計稅依據時,成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。對個人出租住房,不區分用途,按4%的稅率征收房產稅。小規模納稅人可享受減半優惠。


城鎮土地使用稅:代開出租不動產票時,需要繳納城鎮土地使用稅。對個人出租住房,不區分用途,免征城鎮土地使用稅。小規模納稅人可享受減半優惠。


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